免費(fèi)問(wèn)答

是的，您的公式是正確的；

會(huì)計(jì)上已經(jīng)扣除的，稅法上不能扣除的，納稅調(diào)增。
會(huì)計(jì)上沒有扣除的，稅法上已經(jīng)扣除的，納稅調(diào)減。
會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)收入的，稅法上免稅的，納稅調(diào)減。
會(huì)計(jì)上沒有確認(rèn)收入的，稅法上需要確認(rèn)收入的，納稅調(diào)增

常見的：
調(diào)減：
1.國(guó)債利息收入2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除3.殘疾人員工資加計(jì)扣除
4.減計(jì)收入：
A綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入。
B.自2019年6月1日起至2025年12月31日，社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。社區(qū)包括城市社區(qū)和農(nóng)村社區(qū)
5.加速折舊

調(diào)增：非常多，老師也是臨時(shí)為您總結(jié)的，如果有漏掉的您可以補(bǔ)充：
1.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2.超標(biāo)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
3.超標(biāo)的公益性捐贈(zèng)和非公益性捐贈(zèng)以及直接捐贈(zèng)
4.超標(biāo)的職工福利費(fèi)
5.超標(biāo)的職工教育經(jīng)費(fèi)
6.超標(biāo)的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)
7.稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金
8.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。是指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物
9.贊助支出。具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出
10未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。具體是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出
11.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除 。