免費(fèi)問(wèn)答

前年收到工程款時(shí)，若當(dāng)時(shí)做分錄為 “借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”，現(xiàn)在退回一半給業(yè)主，相關(guān)分錄如下： 開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí) 借：以前年度損益調(diào)整 — 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 調(diào)整盈余公積等留存收益時(shí) 借：盈余公積（按盈余公積提取比例計(jì)算） 利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 若涉及企業(yè)所得稅，還需調(diào)整相關(guān)所得稅影響： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整