问题已解决
那這個遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,用大白話來說,通俗來說是什么意思?
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遞延所得稅資產(chǎn)就像是公司提前支付的“稅款優(yōu)惠券”。當(dāng)公司在某一年因為某些原因(比如虧損)少交了稅,稅務(wù)局允許公司在未來盈利時用這些“優(yōu)惠券”來抵扣稅款。也就是說,公司未來可以少交一些稅。
遞延所得稅負債就像是公司欠稅務(wù)局的“稅款賬單”。當(dāng)公司在某一年因為某些原因(比如提前確認收入)少交了稅,稅務(wù)局要求公司在未來補交這些稅款。也就是說,公司未來需要多交一些稅。
01/04 10:31
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01/04 10:45
老師用大白話舉個例子。比如說我們公司買股票。股票上漲時會產(chǎn)生遞延所得稅負責(zé)。負債股票跌價會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn),是這個意思嗎?
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聽風(fēng)老師 
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01/04 10:48
是這個意思的,你股票漲了,但稅法認為沒有漲,沒繳稅。你欠了稅務(wù)的錢。
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01/04 10:49
你理解一下有啥問題,繼續(xù)討論就好。
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01/04 10:54
如果我公司有買股票投資,原值是在資產(chǎn)負責(zé)表的交易性金融資產(chǎn)那里體現(xiàn)嗎?,如果股票漲價,是在利潤表的投資收益體現(xiàn)漲了多少錢嗎?老師
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聽風(fēng)老師 
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01/04 10:57
公允價值變動損益這里提現(xiàn)
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01/04 11:03
我明白了,老師,公司買的股票漲價,在利潤表公允價值變動損益體現(xiàn)正數(shù),但其實這不是真正的收益,但是我們公司確實因為這個收益繳納了所得稅款,所以產(chǎn)生了遞延所得稅負責(zé),表示稅局暫時欠我們公司的錢,未來會返還。我這樣理解是否正確?
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01/04 11:04
老師,公司買的股票漲價,在利潤表公允價值變動損益體現(xiàn)正數(shù),但其實這”不是稅務(wù)認可“真正的收益,但是我們公司“沒有”因為這個收益繳納了所得稅款,所以產(chǎn)生了遞延所得稅負責(zé)
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01/04 11:05
我給你改了一下,你再理解理解
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01/04 11:06
后半句,理解不了,老師 但是我們公司“沒有”因為這個收益繳納了所得稅款,所以產(chǎn)生了遞延所得稅負責(zé) 繳納了啊,怎么沒繳納呢?
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01/04 11:08
你股票上漲,你在繳納所得稅的時候,是要做調(diào)減的。。所以并沒有繳納企業(yè)所得稅,因此才是“遞延負債”
您想,你如果繳了,何來負債一說 。
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01/04 11:11
哦哦,只是會計在做賬的時候在利潤表體現(xiàn)這個股票漲了多少錢的收益,在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時候作調(diào)減
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01/04 11:11
對是的,你這次理解是對的啦。這個問題本身是一個會計難點。。
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01/04 11:12
您看看還有其他問題沒有。
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01/04 11:17
那我確認了股票漲價的那部分收益,稅務(wù)局要求公司在未來補交這些稅款。也就是說,公司未來需要多交一些稅。這又怎么理解啊,老師?就是說如果資產(chǎn)負責(zé)表遞延所得稅負責(zé)是正數(shù),代表公司未來需要多交一些稅。??不懂
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01/04 11:18
但其實這”不是稅務(wù)認可“真正的收益,為何還有負責(zé)這一說?
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01/04 11:23
你買了股票,股市漲價了,會計肯定要確認收益對吧。??
但你的股票并沒有賣出來,因此稅務(wù)不認為你有收益(不是真正的收益),所以不用繳稅。。
但是,你股票畢竟?jié)q了,現(xiàn)在有稅會差異,因此要做遞延所得稅負債。。
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01/04 11:25
稅會差異這個點我是懂,也能理解, 你說的這個:稅務(wù)局要求公司在未來補交這些稅款。也就是說,公司未來需要多交一些稅。 這句話,我不懂
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01/04 11:26
當(dāng)時這個是大白話來說的,表達的意思是。你股票有10元,漲到30元沒有繳稅。。但假設(shè)將來你就用30元賣出去了,30-10=20元的這個利潤,是要繳稅的。
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01/04 11:30
就是說如果資產(chǎn)負責(zé)表遞延所得稅負責(zé)是正數(shù),代表什么意思,,代表公司未來需要多交一些稅。??只要我這個股票還沒賣出去,是不用繳納稅的啊,老師
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01/04 11:31
我想知道 遞延所得稅負責(zé) 在資產(chǎn)負債表體現(xiàn)的意義 是什么 ?
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01/04 11:40
是的,沒有賣就不用繳稅。
體現(xiàn)的就是字面意思:負債
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01/04 11:46
我好像有點理解了,老師,因為利潤表那里會計需要體現(xiàn)股票實際漲了多少錢,所以資產(chǎn)負責(zé)表那時也要體現(xiàn)未來可能要繳納的稅款。我這樣理解對嗎?
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01/04 11:48
是的,您現(xiàn)在的理解非常正確。
您看看還有其他問題,我們繼續(xù)討論。如果,解決了希望能給一個五星評價??!
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01/04 11:54
遞延所得稅資產(chǎn) 稅務(wù)局允許公司在未來盈利時用這些“優(yōu)惠券”來抵扣稅款。也就是說,公司未來可以少交一些稅。比如說公司的股票虧了 ,虧本賣了,可以少交企業(yè)所得稅?怎么理解呢,老師麻煩指點一下
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01/04 12:13
一家公司購買了一臺設(shè)備,會計上按照10年折舊,而稅法上按照5年折舊。這意味著在會計上每年分攤的設(shè)備成本較少,而在稅務(wù)上每年分攤的成本較多,導(dǎo)致前5年稅務(wù)利潤比會計利潤少,從而少交稅。這部分少交的稅就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。?
你看這個例子理解理解
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