免費(fèi)問答

如果該筆費(fèi)用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整，會(huì)計(jì)分錄如下： 沖銷原來的預(yù)付賬款，確認(rèn)費(fèi)用： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：預(yù)付賬款 將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積： 借：盈余公積 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 直接計(jì)入當(dāng)期損益 如果該筆費(fèi)用金額較小，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響不大，根據(jù)重要性原則，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用等 貸：預(yù)付賬款 僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表 如果不想調(diào)整賬務(wù)，也可以選擇僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表。即在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表對(duì)該筆費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不做賬務(wù)處理。