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請問老師，久其報表中遞延所得稅表，互抵項目和金額欄要怎么填寫，核算邏輯是什么？
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久其報表遞延所得稅表中：
互抵項目填寫：同一稅務(wù)轄區(qū)內(nèi)、集團內(nèi)交易等滿足抵銷條件的遞延所得稅資產(chǎn)和負債相關(guān)項目，填在互抵項目欄。
金額欄填寫：確定遞延所得稅資產(chǎn)和負債金額后，將可互抵的兩者金額中的較小者填入金額欄，存在多個項目時按順序分配抵銷金額。
核算邏輯：基于資產(chǎn)、負債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的暫時性差異，遵循會計準(zhǔn)則，判斷遞延所得稅資產(chǎn)和負債能否抵銷及確定抵銷金額。
01/17 11:00
84785004 
01/17 11:11
老師，表的格式是這樣的
84785004
01/17 11:15
如果我們沒有集團內(nèi)的遞延所得稅交易，這欄要怎么填呢？
樸老師 
01/17 11:16
確定可互抵項目:當(dāng)企業(yè)存在同一納稅主體下，可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅資產(chǎn)與應(yīng)納稅暫時性差異形成的遞延所得稅負債，且滿足會計準(zhǔn)則規(guī)定的抵銷條件時，將這些對應(yīng)的資產(chǎn)和負債項目名稱填寫在互抵項目欄。例如，因固定資產(chǎn)折舊政策不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和負債等。
填寫金額:將可互抵的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額中較小者填入金額欄。比如，遞延所得稅資產(chǎn)為80萬元，遞延所得稅負債為100萬元，那么在金額欄填寫80萬元。
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