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問題已解決
問題如下:“對于未達起征點的增值稅小微企業(yè)減免稅優(yōu)惠，在會計上計入營業(yè)外收入，但是后續(xù)如何處理？1，這部分轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的減免稅之后應該怎么處理？將營業(yè)外收入年末轉(zhuǎn)入本年利潤？2，在申報企業(yè)所得稅時，這部分營業(yè)外收入是否要算入利潤總額中？”
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好
1減免計入營業(yè)外收入，然后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
2，需要計入利潤總額征收企業(yè)所得稅的
2018 09/04 12:45
84785039 
2018 09/04 13:01
老師，您的意思分錄應該為:1借，銀行存款 82400貸 ，主營業(yè)務收入80000 貸，應交稅費應交增值稅(減免優(yōu)惠)2400 ；2 借，應交稅費應交增值稅(減免優(yōu)惠)2400貸，營業(yè)外收入2400；3
借，營業(yè)外收入2400 貸，本年利潤2400
84785039
2018 09/04 13:02
在申報增值稅時，本期的銷售收入為80000，申報企業(yè)所得稅時，假設無成本費用，營業(yè)收入也為80000，但是在利潤總額中要加上這部分營業(yè)外收入，利潤總額為82400，老師我這樣理解合適么？
鄒老師 
2018 09/04 13:08
你好，分錄是
借；應收賬款 等科目 貸；主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅
借；應交稅費-應交增值稅 貸；營業(yè)外收入
借；營業(yè)外收入2400 貸，本年利潤2400
是的，但是有收入就需要做到有成本，需要做到成本與收入匹配的
84785039
2018 09/04 13:11
老師，為了方便理解，假設成本費用都為0，后面的申報理解正確嗎？也就是小規(guī)模納稅人增值稅減免的這部分優(yōu)惠，需要繳納企業(yè)所得稅？
鄒老師
2018 09/04 13:14
你好，是這樣填寫申報企業(yè)所得稅的
營業(yè)外收入計入利潤總額申報企業(yè)所得稅的
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