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一、外匯帳戶類別 根據(jù)《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》、《境外外匯帳戶管理規(guī)定》、《中資企業(yè)保留限額外匯收入操作規(guī)程》，目前需在國(guó)家外匯管理局審批的經(jīng)常項(xiàng)目外帳戶共包括兩類：1、外匯結(jié)算帳戶；2、外匯專用帳戶。 符合規(guī)定條件的中資企業(yè)可以向外匯局申請(qǐng)?jiān)谥匈Y外匯指定銀行開立外匯結(jié)算帳戶，保留一定限額的外匯。 外匯專用帳戶包括：代理進(jìn)口、貿(mào)易專項(xiàng)、承包勞務(wù)、捐贈(zèng)援助、專項(xiàng)代理、國(guó)際貨運(yùn)、國(guó)際匯兌、國(guó)際旅行社、免稅商品及暫收待付等業(yè)務(wù)需在國(guó)內(nèi)開立的外匯帳戶及承包勞務(wù)需在境外開立的外匯帳戶。 二、外匯帳戶審核材料的基本要求 1、如需開立外匯帳戶，其開戶申請(qǐng)書應(yīng)是正式公函，必須蓋有單位公章，申請(qǐng)內(nèi)容明確，開戶申請(qǐng)書中必須寫明外匯資金來(lái)源、用途情況，開戶銀行，開戶幣種，如是專項(xiàng)帳戶還需說(shuō)明項(xiàng)目及有關(guān)情況及開戶期限，以及外匯局要求提供的其他材料； 2、開戶需持外匯局要求的有關(guān)材料的正本及其復(fù)印件； 3、接受捐贈(zèng)或援助的單位必須是國(guó)內(nèi)民間組織、科研院所、大專院校等國(guó)內(nèi)事業(yè)單位，并按捐贈(zèng)或援助協(xié)議規(guī)定將捐贈(zèng)款項(xiàng)用于境外支付。 4、如不符合上述要求，一律退回，不進(jìn)行審核。 三、開立外匯帳戶所需材料 1、中資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算帳戶 （1）有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外經(jīng)貿(mào)公司年進(jìn)出口總額在等值3000萬(wàn)美元以上，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元人民幣以上；有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)年進(jìn)出口額在等值1000萬(wàn)美元以上，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元人民幣以上； （2）是在工商行政管理部門注冊(cè)登記的法人； （3）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好 年進(jìn)出口額：是指外經(jīng)貿(mào)公司或者有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)每年以海關(guān)報(bào)關(guān)單為依據(jù)所統(tǒng)計(jì)的進(jìn)出口實(shí)際發(fā)生額。 2、中資企業(yè)外匯專用帳戶 （1）貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口代理、貿(mào)易專項(xiàng)帳戶（貿(mào)易專項(xiàng)包括中標(biāo)項(xiàng)下、大型機(jī)電產(chǎn)品出口、投標(biāo)保證金、先收后支轉(zhuǎn)口貿(mào)易等）需提供材料：a)開戶申請(qǐng)函；b)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；c)外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于對(duì)外經(jīng)營(yíng)權(quán)的批復(fù)；d)與開戶相關(guān)的合同；e)有關(guān)國(guó)內(nèi)單位外匯來(lái)源材料；f)外匯局要求的其他材料； （2）捐贈(zèng)、援助款外匯帳戶需提供材料：a)開戶申請(qǐng)函；b)有些單位須提供民政部頒發(fā)的社團(tuán)登記證或人民銀行對(duì)成立基金會(huì)的批件；c)已生效的捐贈(zèng)協(xié)議、意愿書或援助協(xié)議；d)有些單位須提供接受援助的有關(guān)部門的授權(quán)書；e)外匯局要求的其他材料； （3）專項(xiàng)代理業(yè)務(wù)外匯帳戶需提供材料：a)開戶申請(qǐng)函；b)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；c)國(guó)家主管部、委、局對(duì)經(jīng)營(yíng)有關(guān)代理業(yè)務(wù)的批件；d)貨運(yùn)公司還需提供其國(guó)際貨物運(yùn)輸代理企業(yè)批準(zhǔn)證書； （4）國(guó)際海洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)和遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司、外運(yùn)公司和租船公司外匯帳戶需提供材料：a)開戶申請(qǐng)函；b)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；c)交通部等主管部門的批準(zhǔn)件； （5）國(guó)際旅行社外匯帳戶需提供材料：a)開戶申請(qǐng)函；b)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；c)國(guó)家旅游局對(duì)國(guó)際旅行社資格的批件；d)國(guó)家旅游局核準(zhǔn)的上年度“一類旅行社退款帳戶年度累計(jì)存款申請(qǐng)表” （6）其它類 特殊情況，按外匯局的要求提供有關(guān)開戶材料 四、開戶程序及有關(guān)要求 1、凡符合《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》的境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開戶單位）均可開立外匯帳戶。 2、開戶單位在申請(qǐng)開戶時(shí)，可根據(jù)本單位情況自行選擇開戶銀行。開戶銀行限于經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的各總行及其分支行。 3、開戶單位應(yīng)按我局要求提供開戶所需的全部材料，經(jīng)我局批準(zhǔn)開戶后，應(yīng)在30個(gè)工作日之內(nèi)憑《開立外匯帳戶批準(zhǔn)書》到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。開戶銀行應(yīng)填寫《開立外匯帳戶批準(zhǔn)書》的回執(zhí)聯(lián)并退開戶單位，開戶單位須于開戶后5個(gè)工作日內(nèi)持回執(zhí)到外匯局領(lǐng)取《外匯帳戶使用證》。凡超出30個(gè)工作日，開戶單位未到開戶銀行辦理開戶手續(xù)的，外匯局頒發(fā)的《開立外匯帳戶批準(zhǔn)書》自動(dòng)作廢。 4、同一性質(zhì)的外匯帳戶，一個(gè)開戶單位原則上只允許開立一個(gè)。如因業(yè)務(wù)需要，確需開立兩個(gè)以上帳戶的，外匯局將根據(jù)具體情況嚴(yán)格審批。 5、開戶單位如丟失《開立外匯帳戶批準(zhǔn)書》或《外匯帳戶使用證》，必須登報(bào)聲明作廢，并持登報(bào)聲明及補(bǔ)辦申請(qǐng)到外匯局辦理補(bǔ)辦手續(xù)。 中資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶的使用與監(jiān)管 一、帳戶的使用 1、開戶單位辦理帳戶收付時(shí)，必須向銀行出具《外匯帳戶使用證》。開戶銀行憑《外匯帳戶使用證》規(guī)定的帳戶收支范圍為開戶單位辦理帳戶的收付業(yè)務(wù)。任何開戶單位及開戶銀行未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，不得超范圍使用帳戶。 2、開戶單位須按《開立外匯帳戶批準(zhǔn)書》及《外匯帳戶使用證》中有關(guān)帳戶最高限額、使用期限、結(jié)匯方式等規(guī)定使用帳戶，不得超范圍、超期限使用帳戶。對(duì)于凈收入需結(jié)匯的帳戶，開戶單位應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)匯。因項(xiàng)目進(jìn)展問(wèn)題需延期使用的帳戶，應(yīng)提前向外匯局申請(qǐng)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自延期。 二、帳戶的監(jiān)管 1、經(jīng)批準(zhǔn)開立的外匯帳戶每年必須參加年檢。開戶單位須遵照《境內(nèi)機(jī)構(gòu)中資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶年檢規(guī)定》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定執(zhí)行。年檢時(shí)間為每年的1－4月份。帳戶的具體檢查工作由開戶單位委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。外匯局每年核定一次指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，并向開戶單位公布。開戶單位自行選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其帳戶進(jìn)行年檢。 2、對(duì)年檢中及日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的下列違規(guī)使用帳戶的行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》及《境外外匯帳戶管理規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，可移交國(guó)家外匯管理局檢查部門予以查處： （1）未經(jīng)批準(zhǔn)開立外匯帳戶；（2）出租、出借、轉(zhuǎn)讓外匯帳戶； （3）擅自改變帳戶使用范圍；（4）擅自超出外匯局核定的帳戶最高金額、使用期限使用帳戶；（5）違反其它有關(guān)外匯管理規(guī)定。 三、轉(zhuǎn)戶及閉戶 1、轉(zhuǎn)戶：（1）開戶單位經(jīng)批準(zhǔn)開戶后，半年內(nèi)不允許轉(zhuǎn)戶。開戶半年后，如因單位遷址，或原開戶銀行服務(wù)不規(guī)范，給帳戶使用造成不便，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)戶。但如果單純因?yàn)殂y行強(qiáng)拉存款等商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)原因，外匯局不予辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。（2）開戶單位辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)時(shí)，須持單位轉(zhuǎn)戶申請(qǐng)和原《開立外匯帳戶批準(zhǔn)書》及《外匯帳戶使用證》到外匯局申請(qǐng)轉(zhuǎn)戶。外匯局經(jīng)審核同意后，向其頒發(fā)《外匯帳戶轉(zhuǎn)戶批準(zhǔn)書》。開戶單位持此批準(zhǔn)書到銀行辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。 2、閉戶：（1）因正常業(yè)務(wù)終止需要關(guān)閉帳戶。開戶單位如無(wú)進(jìn)一步使用外匯帳戶的需要，應(yīng)持閉戶情況說(shuō)明、《開立外匯帳戶批準(zhǔn)書》及《外匯帳戶使用證》先到外匯局辦理備案，外匯局收回《外匯帳戶使用證》后，核發(fā)《撤銷外匯帳戶通知書》，開戶單位憑此到銀行辦理閉戶手續(xù)。開戶單位應(yīng)于閉戶后十個(gè)工作日內(nèi)將銀行清戶材料送外匯局。（2）因違規(guī)使用帳戶被外匯局勒令撤銷帳戶。外匯局在年檢或現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)開戶單位有情節(jié)較重的違規(guī)使用帳戶的行為時(shí)，可勒令開戶銀行撤銷違規(guī)帳戶。銀行憑外匯局出具的《撤銷外匯帳戶通知書》或相關(guān)文件辦理銷戶手續(xù)。開戶單位應(yīng)在接到銀行閉戶證明十天內(nèi)持銀行閉戶材料、《開立外匯帳戶批準(zhǔn)書》及《外匯帳戶使用證》到外匯局注銷帳戶。 除上述要求外，開戶單位還應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》及《境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶年檢暫行規(guī)定》等外匯管理法規(guī)，嚴(yán)格按規(guī)定開立、使用外匯帳戶。