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交易性金融資產(chǎn)，股票投資，公司證券賬戶內(nèi)5支股票期初總市值100萬(wàn)，1月-12月每月多次買賣交易（假設(shè)5筆交易盈利10萬(wàn)，20筆交易虧損25萬(wàn)），中間所有交易賬面均未做賬，期末證券賬戶內(nèi)10支股票總市值80萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)本期1-12月投資收益金額多少？期末計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益金額又是多少？

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2018 12/11 20:53
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，投資收益金額=10-25=-15萬(wàn) 期末計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益金額=80-100=-20萬(wàn)
2018 12/11 20:55
84784989
2018 12/11 21:13
期初市值100萬(wàn)假設(shè)5支股票成本85萬(wàn)，在1-12月25筆交中易盈利的10萬(wàn)和虧損的25萬(wàn)都沒(méi)有從證券賬戶提過(guò)現(xiàn)，期末的時(shí)候證券賬戶內(nèi)無(wú)可提現(xiàn)資金，只有10支股票總市值80萬(wàn)，投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)金額還是給的這個(gè)答案嗎？
鄒老師
2018 12/11 21:16
你好，假設(shè)5支股票成本85萬(wàn)，這個(gè)是什么意思？
84784989
2018 12/11 21:19
購(gòu)買成本85萬(wàn)，應(yīng)該在上期末調(diào)整為市值100萬(wàn)，本期是在100萬(wàn)的基礎(chǔ)上交易才對(duì)吧
鄒老師
2018 12/11 21:21
你好，那投資收益還是-15萬(wàn) 期末確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)是 -20萬(wàn)
84784989
2018 12/11 21:25
確認(rèn)投資收益，會(huì)影響交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值嗎？假如中間交易盈利10萬(wàn)，不提現(xiàn)直接繼續(xù)購(gòu)買股票，賬面確認(rèn)分錄:借交易性金融資產(chǎn) 10萬(wàn) 貸:投資收益 10萬(wàn)，分錄是否正確？
鄒老師
2018 12/11 21:26
你好，會(huì)影響交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值 的 不正確，需要先做賣出股票分錄，然后做購(gòu)進(jìn)股票分錄才是的
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