免費(fèi)問答

填了后顯示～“本期免稅額”，這筆金額不是不用結(jié)轉(zhuǎn)做營業(yè)外收入嗎？我們是備了案，免稅的

您好，根據(jù)會計(jì)學(xué)堂的教學(xué)內(nèi)容，直接減免并不是說企業(yè)就不用計(jì)提作賬，而是照樣進(jìn)行價(jià)稅分離，該記“主營業(yè)務(wù)收入”的照常記，該記“應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅（銷項(xiàng)稅額）”的也照常記， 最后再做一筆： 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)繳增值稅（減免稅款） 貸：營業(yè)外收入－補(bǔ)貼收入，就是將免稅部分計(jì)入營業(yè)外收入。 例：甲公司是小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人，銷售古舊圖書（免稅）給乙公司，收到銀行存款1萬元，向客戶開具普通發(fā)票，請問會計(jì)做賬如何處理？ 借：銀行存款 10 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9 708.74 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 291.26 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅 291.26 貸：營業(yè)外收入 291.26 供您參考，如滿意，請五星好評哦

小微企業(yè)免稅要做這個(gè)分錄，農(nóng)產(chǎn)品直接免增稅也要做這分錄記入營業(yè)外收入要交得得稅是嗎？

是的，您的理解是正確的，直接減免也需要計(jì)入營業(yè)外收入，繳納所得稅。