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一般納稅人企業(yè)買辦公家具的一張普票，發(fā)票的開票日期是2017年10月。2018年12月被稅務(wù)稽查了。說這張發(fā)票的開票方走逃了，讓我們企業(yè)補交2017年11-12月折舊金額的企業(yè)所得稅。那我2018年1-12月折舊的金額該怎么弄？要在哪月從財務(wù)軟件的固定資產(chǎn)卡片賬里面把這個固定資產(chǎn)清理掉，怎么做賬務(wù)處理？
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2018年的折舊同樣不可以稅前扣除。你可以不從賬上把固定資產(chǎn)清掉，只是折舊不可以稅前扣除
2019 01/19 22:50
84784983 
2019 01/20 13:27
賬上的折舊怎么處理固定資產(chǎn)怎么清理掉？
三寶老師 
2019 01/20 13:44
折舊照樣計提，固定資產(chǎn)照樣留在賬上，你交易是真實的，東西也真實存在，不用處理。只不過沒拿到真實發(fā)票，折舊不可以稅前扣除（計提的折舊做納稅調(diào)整）
84784983
2019 01/20 14:05
老師，我在做12月賬時，在賬上做了固定資產(chǎn)卡片減少，借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸:固定資產(chǎn) 然后又借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外支出 但是我忘把2017年11月到2018年12月折舊的費用紅沖了，但是也報了4季度的企業(yè)所得睡稅了，現(xiàn)在還能反結(jié)帳到12月，在12月改賬嗎？稅務(wù)老師說固定資產(chǎn)要做轉(zhuǎn)出，我不知道該怎么處理了？
三寶老師
2019 01/20 14:16
第一，我不認為需要調(diào)賬，理由我前面說了。
第二，就算要紅沖費用，2017年的已經(jīng)補稅，你只能通過以前年度損益調(diào)整，2018年沒有紅沖，你可以在匯算清繳時調(diào)整就行。然后在2019年通過以前年度損益調(diào)整
84784983
2019 01/20 14:30
老師，我們企業(yè)用的小企業(yè)會計準則，也用以前年度損益調(diào)整嗎？那2017年的折舊已補稅的3個月的折舊怎么做分錄。2018年的折舊部分怎么做分錄？謝謝老師
84784983
2019 01/20 14:35
2017年，已補企業(yè)所得稅的分錄是這樣做嗎 借:以前年度損益調(diào)整 貸 : 應(yīng)交稅費～應(yīng)交企業(yè)所得稅 交稅 : 借:應(yīng)交稅費～應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配～未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整
84784983
2019 01/20 14:39
2018年交的企業(yè)所得稅和2017年的分錄一樣，做在2019年賬里。然后做2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時，在固定資產(chǎn)折舊表內(nèi)仍填寫2018年12個月折舊金額，但是要在納稅調(diào)整明細表里面把2018年折舊12個月的金額，填在折舊調(diào)增欄，調(diào)增利潤總額，對嗎老師？
84784983
2019 01/20 14:41
如果是按上面的做，我在2018年12月賬里把固定資產(chǎn)卡片賬減少了，季度所得稅也報了，那就也沒問題了，對吧？老師
三寶老師
2019 01/20 14:42
你做的完全正確，沒有問題
84784983
2019 01/20 14:45
好的，謝謝老師。老師辛苦了
三寶老師
2019 01/20 14:46
不客氣祝你工作愉快。滿意的話，請五星好評
84784983
2019 01/20 14:51
老師，我想問下，企業(yè)的固定資產(chǎn)折完舊之后，賬上做報廢處理或是直接賣廢鐵。向這兩種情況，如果清理后是凈損失，那么借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外支出，計入營業(yè)外支出的金額要在來年匯算清繳時，做納稅調(diào)增，補交企業(yè)所得稅嗎？
三寶老師
2019 01/20 15:04
固定資產(chǎn)清理的損失不用做納稅調(diào)整
84784983
2019 01/20 15:06
老師，如果固定資產(chǎn)報廢，那依據(jù)什么憑證做 借:固定資產(chǎn)清理 貸:營業(yè)外支出？
三寶老師
2019 01/20 15:10
企業(yè)內(nèi)部報廢審批文件就可以做賬
84784983
2019 01/20 15:28
好的。老師那向我這種情況，稅務(wù)讓轉(zhuǎn)出。那我有營業(yè)外支出的部分應(yīng)該調(diào)增利潤吧？
84784983
2019 01/20 15:29
好的。老師那向我這種情況，稅務(wù)讓轉(zhuǎn)出。那我走營業(yè)外支出的部分應(yīng)該調(diào)增利潤吧？
三寶老師
2019 01/20 15:34
稅務(wù)不認可的營業(yè)外支出需要納稅調(diào)整，調(diào)增利潤
84784983
2019 01/20 15:35
我那個固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方式選的是:報廢，然后理由寫的稅務(wù)讓轉(zhuǎn)出，不知道可以不？
三寶老師
2019 01/20 15:40
不明白你說的什么概念。按照事實陳述一般沒問題
84784983
2019 01/20 15:43
好的，謝謝老師
三寶老師
2019 01/20 15:52
不客氣，記得五星好評哦
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