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年末做帳時就要把像業(yè)務費之類的調增的所得稅計提嗎？
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你好，不用，直接在申報表調整
2019 01/30 21:53
84785006 
2019 01/30 21:57
單位請的會計師事務所的會計審核，要我調整所得稅
莊老師 
2019 01/30 23:00
1、匯繳清算調增利潤，不需要調整報表，因為稅法與財務制度一定會有差異的。如果你是今年清算去年的所得稅大于了你之前計提的所得稅，那調整出來繳的所得稅是需要調未分配利潤的。會計分錄如下：
A、調增產生的所得稅
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
B、結轉以前年度損益時
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（調整后以前年度損益調整無余額）
2、超標的福利費及業(yè)務招待費不用處理，調增出來的部份已經通過以前年度損益調整過以前的未分利潤了（會計與所得稅永遠都會有差異
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