單選題36/181 36、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月購進一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款為100萬元,增值稅稅額為16萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元,應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。已知增值稅稅率為16%,則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為( ?。┤f元。 A 4.47 B 7.3 C 10.7 D 15.8 我的答案: D 糾錯 答案解析 參考答案: C (1)適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額,則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進項稅額=16×100÷(100+200)=5.3(萬元);(2)可以抵扣的進項稅額=16-5.3=10.7(萬元)。 有疑惑?去提問 ※截圖題目有利于老師快速準(zhǔn)確為你解答~ 考考朋友 筆記添加 港灣 2019-02-23 15:27:34 (1)適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅
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