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甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3％。計算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。 A : ［103000＋721／（1＋3％）］×3％＝3111（元） B : （103000＋721）×3％＝3111.63（元） C : ［103000／（1＋3％）＋721］×3％＝3021.6（元） D : （103000＋721）／（1＋3％）×3％＝3021（元） 這道題選啥
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您好
(1)商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價，甲便利店零售商品取得的103000元收入應(yīng)先價稅分離；(2)將外購的貨物用于贈送，應(yīng)視同銷售貨物；(3)甲便利店是小規(guī)模納稅人。因此，甲便利店第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=(103000+721)÷(1+3％)×3％=3021(元)。
應(yīng)該選D
2019 03/11 19:35
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