問(wèn)題已解決

公司的管理費(fèi)用內(nèi)的零星支出，未取得發(fā)票，只是有微信支付截圖，這個(gè)是否可以入賬，是否可以稅前扣除？

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2019 03/19 16:53
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。 注意政策中的前提條件：對(duì)方為無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人。 符合上述條件的 可以入賬 所得稅前扣除
2019 03/19 16:54
84784963
2019 03/19 16:55
老師，由于這個(gè)是2018年的賬，只能通過(guò)匯算清繳進(jìn)行調(diào)增了嗎？
84784963
2019 03/19 16:57
我公司實(shí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目，請(qǐng)問(wèn)管理費(fèi)用應(yīng)該如何調(diào)整
bamboo老師
2019 03/19 17:02
2018年的賬，只能通過(guò)匯算清繳進(jìn)行調(diào)增了 沒(méi)有這個(gè)科目 可以直接通過(guò)利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)調(diào)整入賬
84784963
2019 03/20 16:47
請(qǐng)問(wèn)老師，匯算清繳填寫管理費(fèi)用金額時(shí)需要填寫調(diào)整后的金額嗎？
bamboo老師
2019 03/20 17:02
匯算清繳填寫管理費(fèi)用金額時(shí)不需要填寫調(diào)整后的金額 有納稅調(diào)整明細(xì)表根據(jù)那個(gè)表填寫調(diào)增調(diào)減
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