免費(fèi)問答

沒有材料，但是工資那塊占很多

老師，請(qǐng)問商業(yè)類的工程分錄一般怎么做？

暫估的時(shí)候我是這樣子做的 借:工程施工-合同成本 貸:應(yīng)付賬款-暫估入賬 結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候， 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工-合同成本 工程發(fā)票進(jìn)來的時(shí)候， 借:工程施工-合同成本 貸:應(yīng)付賬款-工程公司 沖銷暫估的， 借:應(yīng)付賬款-暫估入賬 貸:工程施工-合同成本 請(qǐng)問這樣子做對(duì)嘛？

沖暫估的是做一個(gè)紅字分錄，其余的對(duì)

老師，那如果購進(jìn)的工程成本不夠沖銷暫估的，而工資又高于收入的，怎么處理？是不是虧損處理？

是的，就是虧損而已的

好的，謝謝您啦

對(duì)了，老師，請(qǐng)問我們這種商業(yè)類的通信工程，是不是也涉及到那個(gè)工程結(jié)算這個(gè)科目？

只要工程就會(huì)設(shè)計(jì)的

那這個(gè)科目要如何使用？可否列分錄？

一、工程施工 （一）本科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 （二）本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 （三）工程施工的主要賬務(wù)處理。 1.企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目（間接費(fèi)用），貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。 期（月）末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費(fèi)用）。 2.確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。 3.合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。 (四)本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 二、工程結(jié)算 （一）本科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 （二）本科目可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。 （三）企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 (四)本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 三、“工程結(jié)算”與“工程施工”在資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中沒有固定的表示項(xiàng)目，它們分兩種情況計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表： （一）如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額，則企業(yè)應(yīng)該用“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”科目余額的差額反映施工企業(yè)建造合同己完工部分但尚未辦理結(jié)算的價(jià)款總額。它應(yīng)該作為一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目中增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項(xiàng)目列示。 （二）如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額，則企業(yè)應(yīng)該用“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的差額反映施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價(jià)款總額。它應(yīng)該作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項(xiàng)目列示。該項(xiàng)目反映的信息能促使施工企業(yè)采取有力措施，加快建設(shè)進(jìn)度，以降低企業(yè)負(fù)債。

好的，非常感謝老師您啦

不客氣，麻煩給予五星好評(píng)