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收到金稅盤及服務(wù)費(fèi)的專票如果記入營業(yè)外收入那是不是還要繳納所得稅呀?

84785020| 提问时间:2019 03/31 09:07
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張艷老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,省會計(jì)領(lǐng)軍人才,中級會計(jì)師,中級經(jīng)濟(jì)師
分錄是要這樣做的 借 管理費(fèi)用 貸 庫存現(xiàn)金等 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸 管理費(fèi)用
2019 03/31 09:08
84785020
2019 03/31 09:10
一、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)賬務(wù)處理:支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)400元 借:管理費(fèi)用 400元 貸:銀行存款          400元 借:應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅 400元 貸:營業(yè)外收入 400元 二、購買金稅盤、報(bào)稅盤賬務(wù)處理:(財(cái)稅[2012]15號)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分**機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 會計(jì)分錄為: (1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借:固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸:銀行存款等 (2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅) 貸:營業(yè)外收入 三、財(cái)稅〔2012〕15號:五、 納稅人 在填寫納稅申報(bào) 表時,對可在增值稅 應(yīng)納稅額 中全額抵減的增值稅 稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):增值稅一般納稅人 將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表 (適用于 增值稅一般納稅人 )》第23欄“ 應(yīng)納稅額 減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“ 應(yīng)納稅額 ”與第21欄“ 簡易征收 辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時,按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“ 簡易征收 辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 這是另外一個老師回我的,那這個錯了是嗎
張艷老師
2019 03/31 09:22
這是之前有一個政策是這樣說的, 實(shí)務(wù)中就是上面老師的分錄了{(lán)實(shí)務(wù)中不確認(rèn)固定資產(chǎn),也不計(jì)入營業(yè)外收入,其實(shí)計(jì)入營業(yè)外收入和沖減管理費(fèi)用是一樣的效果}
84785020
2019 03/31 09:24
那如果記入營業(yè)外收入那是不是還要繳納所得稅呀?
張艷老師
2019 03/31 09:31
是的,老師上面的分錄貸方?jīng)_減管理費(fèi)用,也會增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的。
84785020
2019 03/31 09:43
但是你當(dāng)初不是計(jì)入管理費(fèi)用,現(xiàn)在再沖管理費(fèi)用呀
張艷老師
2019 03/31 09:53
那您當(dāng)初是怎么做分錄的呢?
84785020
2019 03/31 10:07
這樣可以不
FAILED
張艷老師
2019 03/31 10:45
是的,就是這樣做會計(jì)分錄的。
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