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答案解析參考答案:A木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍,其逾期的包裝物押金要計入銷售額計算消費稅。但燙花木制筷子(不是一次性的)和竹制筷子,不屬于消費稅征稅范圍。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅 = 12 × 5% + 0.23 ÷(1 + 16%)× 5% = 0.61(萬元)。12萬不是含稅價格嗎?不用價稅分離嗎?

84784999| 提问时间:2019 04/07 19:07
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好,能提供一下具體題目嗎?
2019 04/07 19:08
84784999
2019 04/07 19:08
某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年11月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元;銷售木制一次性筷子12萬元。另外,沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0 .23萬元,已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅( )萬元。
鄒老師
2019 04/07 19:12
你好,2017年11月取得不含稅銷售額如下,通過這個描述足以判斷12萬是不含稅價格,而不是含稅的,所以不需要價稅分離,直接用12*消費稅稅率計算消費稅稅額就是了
84784999
2019 04/07 19:13
噢噢,好的,謝謝老師
鄒老師
2019 04/07 19:15
不客氣,祝你學習愉快,工作順利! 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
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