問(wèn)題已解決

一）甲公司為一家上市公司，2018年持有乙公司交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)資料如下：? （1）1月1日，甲公司委托證券公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票，支付銀行存款1600萬(wàn)元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.24萬(wàn)元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。? （2）5月5日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元并存入銀行。? （3）6月30日，持有乙公司股票的公允價(jià)值為1800萬(wàn)元，同日宣告發(fā)放上半年股利40萬(wàn)元。 （4）12月31日，甲公司將持有的乙公司股票全部出售，售價(jià)為2100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為6%，款項(xiàng)已存入銀行。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） 18、（5）甲公司在出售該交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)交增值稅的金額為（ ）萬(wàn)元。

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/14 14:13
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張老師--追夢(mèng)
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
具體哪里不理解，請(qǐng)將解析傳上來(lái)，并標(biāo)注一下
2019 04/14 14:18
84784964
2019 04/14 14:21
不太懂怎么算出售金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅的金額，還有從買進(jìn)到出售影響的投資收益
張老師--追夢(mèng)
2019 04/14 14:32
1、（賣價(jià)-買價(jià)）/（1+6%）*6% 2、將涉及到的分錄寫(xiě)一遍，投資收益的科目進(jìn)行加總就是了
84784964
2019 04/14 14:34
買價(jià)包含已宣告但未發(fā)放的股利么
張老師--追夢(mèng)
2019 04/14 14:38
2019年的教材觀點(diǎn)，是不包含了，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利科目。
84784964
2019 04/14 14:39
買價(jià)和賣家都是含稅的么？為什么要除1+6%
張老師--追夢(mèng)
2019 04/14 14:42
為什么要除1+6%是做價(jià)稅分離
84784964
2019 04/14 14:46
買的時(shí)候他們不是都是不含稅的么？
84784964
2019 04/14 14:46
稅和價(jià)他們不是單獨(dú)計(jì)算的，為什么還要做價(jià)稅分離呢？
張老師--追夢(mèng)
2019 04/14 14:48
1、是的 2、增值稅是價(jià)外稅，只有做價(jià)稅分離，才能計(jì)算增值稅的。
84784964
2019 04/14 14:54
那算出來(lái)的答案是30.56對(duì)么？
張老師--追夢(mèng)
2019 04/14 14:59
抱歉，老師要兼顧30多個(gè)群的答疑，真沒(méi)有時(shí)間幫您計(jì)算，您自行核對(duì)一下解析，好嗎？哪步計(jì)算不明白，請(qǐng)您上傳解析，我們?cè)俳涣鳌?/div>
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