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增值稅退稅的同時(shí) ，已入賬抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也要轉(zhuǎn)出。求分錄？交的增值稅和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，都是在18年發(fā)生的

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/15 06:50
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江老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 如進(jìn)項(xiàng)稅率是13%，退稅率9%，這中間的4%是不能退稅的，因此需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)入成本
2019 04/15 07:05
84784963
2019 04/15 09:53
老師 情況是這樣的:18年交的增值稅是在免稅文件下發(fā)前交的。都按正常一般納稅人規(guī)定做的。后辦退稅，稅務(wù)報(bào)表改表，將之前申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，改為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。還有一部分是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票遲到的進(jìn)項(xiàng)稅。報(bào)表都做了轉(zhuǎn)出，表上留抵額是0。但是企業(yè)賬留抵額沒(méi)有做轉(zhuǎn)出。我想調(diào)成一致。做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。如果借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，可我今年還沒(méi)有收入，會(huì)不會(huì)有影響？
江老師
2019 04/15 13:55
你這是去年的，按照我上面給的調(diào)整
江老師
2019 04/15 20:26
一、按理論的說(shuō)法： 1、借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2、 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整
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