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老師自產(chǎn)的產(chǎn)品用于構(gòu)建動產(chǎn)和不動產(chǎn)的區(qū)別……還有原材料……我分不清楚什么情況下應(yīng)視同銷售……什么情況下用成本
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在建工程建不動產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品（原材料），按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，其相關(guān)的增值稅進項稅額，同樣應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%，因此，不計人不動產(chǎn)在建工程成本，但是因為此產(chǎn)品所負擔的進項稅額已于購入原材料或在生產(chǎn)過程中接受勞務(wù)當時予以全部抵扣，因此只需將當年不可抵扣的40%的部分轉(zhuǎn)出，借記“應(yīng)交稅費一待抵扣進項稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
如果是建動產(chǎn)，那么進項稅可以一次抵，不用分兩年。
這里領(lǐng)用的原材料，產(chǎn)品都是按成本價。
掌握到教材這個層次就可以了。
2019 04/26 17:30
84785021 
2019 04/26 18:06
那自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)
分錄：借：再建工程
貸：庫存商品 用的成本價
應(yīng)交稅費……應(yīng)交增值稅（銷項稅額）稅額是根據(jù)計稅價格算出來的
是這個分錄嗎
葉子老師 
2019 04/26 19:10
不是這個分錄。
借，在建工程
貸，庫存商品
同時，借記“應(yīng)交稅費一待抵扣進項稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。金額是原來進項的40%
84785021
2019 04/26 19:21
老師構(gòu)建倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的分錄
葉子老師
2019 04/26 19:24
工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品時：
借：在建工程
貸:庫存商品
同時,根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，核算領(lǐng)用水泥的進項稅額中以后期間可抵扣的部分（40%)。
借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
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