問(wèn)題已解決

我想請(qǐng)教下:遞延所得稅資產(chǎn)是用年初數(shù)減去年末數(shù)嗎？遞延所得稅負(fù)債是用年末數(shù)減去年初數(shù)嗎？遞延所得稅是用遞延負(fù)債減去遞延資產(chǎn)嗎？

84785001| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/27 10:25
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 對(duì)的，思路是對(duì)的
2019 04/27 10:27
84785001
2019 04/27 10:35
如果按這個(gè)思路來(lái)的話那這道題我有點(diǎn)不明白
蔣飛老師
2019 04/27 10:49
2019年林科公司應(yīng)納稅所得額=138-8(國(guó)債利息收入）+10(稅收滯納金）=140(萬(wàn)元）；當(dāng)期應(yīng)交所得稅=140X25%=35(萬(wàn)元）；遞延所得稅=(6-2)-(25-10)=-11(萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用=35-11=24(萬(wàn)元）；凈利潤(rùn)=138-24=114(萬(wàn)元）。
84785001
2019 04/27 10:54
遞延所得稅資產(chǎn)不是用年初數(shù)減去年末數(shù)嗎？
蔣飛老師
2019 04/27 11:08
你好！ 是的。
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