問(wèn)題已解決

勞務(wù)派遣公司為小規(guī)模納稅人，采用差額征稅 1、勞務(wù)派遣公司收到A公司銀行支付勞務(wù)派遣人員（代收代付）工資6萬(wàn)、社保2萬(wàn)、服務(wù)費(fèi)2萬(wàn)，共計(jì)10萬(wàn)元（其中個(gè)人所得稅1000，社保個(gè)人承擔(dān)5000） 借：銀行存款 100000 貸：其他應(yīng)付款---A公司 74000 其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人承擔(dān)部分） 5000 應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅 1000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 19047.62 （20000/1.05） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 952.38 提問(wèn)：勞務(wù)派遣公司對(duì)于收到代收代付的工資、社保費(fèi)用開(kāi)具普通發(fā)票稅率為0 %不確認(rèn)收入，增值稅申報(bào)不確認(rèn)收入

84784983| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/31 11:04
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月月老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，扣除的工資社保是不需要繳納增值稅的。
2019 05/31 11:12
84784983
2019 05/31 11:33
開(kāi)普票0稅率 不需要申報(bào)體現(xiàn) 是正常的業(yè)務(wù)處理 嗎
月月老師
2019 05/31 11:35
你好，這樣處理是不正確的，應(yīng)該使用差額開(kāi)票功能的。
84784983
2019 05/31 11:42
是說(shuō)收到的工資和社保費(fèi)用開(kāi)普票3%給對(duì)方公司嗎
84784983
2019 05/31 11:46
那這樣就形成了收入 年收入超過(guò)500萬(wàn)就會(huì)轉(zhuǎn)一般納稅人了
84784983
2019 05/31 11:48
在現(xiàn)實(shí)生活中使用0稅率開(kāi)票的多嗎
月月老師
2019 05/31 11:55
你好，不是，是收入10萬(wàn)，扣除8萬(wàn)，只是2萬(wàn)計(jì)稅。繳納增值稅。
84784983
2019 05/31 13:34
老師，是扣除的8萬(wàn)按0稅率，計(jì)入收入，申報(bào)增值稅時(shí)做收入申報(bào)嗎？
月月老師
2019 05/31 15:08
你好，申報(bào)增值稅的時(shí)候，附表二里面后開(kāi)具發(fā)票金額，本期實(shí)際扣除金額，這個(gè)扣除金額就是工資和社保。
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