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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)新政府制度下，以前年度都沒(méi)有計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，要怎么補(bǔ)提？補(bǔ)足折舊后的固定資產(chǎn)報(bào)廢要怎么賬務(wù)處理呢？
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借：累計(jì)盈余 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。報(bào)廢時(shí)借：待處理資產(chǎn)損益 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)。發(fā)生的費(fèi)用借：待處理資產(chǎn)損益 貸：現(xiàn)金等。收到處理收入借：銀行等 貸：待處理資產(chǎn)損益。實(shí)際凈收益借：待處理資產(chǎn)損益 貸：應(yīng)繳財(cái)政款。
2019 06/10 16:16
84784989 
2019 06/10 16:21
老師您好，比如說(shuō)， 有個(gè)資產(chǎn)在2008年購(gòu)入的，價(jià)值50000元，至今都沒(méi)有計(jì)提折舊過(guò)，但是今年2月份就報(bào)廢了，那應(yīng)該是在今年先補(bǔ)提折舊，然后再報(bào)廢嗎？報(bào)廢沒(méi)有發(fā)生任何費(fèi)用和收入的，那會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是怎么樣的呢？
姜老師 
2019 06/10 16:29
沒(méi)有計(jì)提過(guò)折舊按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要補(bǔ)提折舊，然后報(bào)廢。報(bào)廢時(shí)沒(méi)有發(fā)生費(fèi)用借：銀行等 貸：待處理資產(chǎn)損益。然后做借：待處理資產(chǎn)損益 貸：應(yīng)繳財(cái)政款。
84784989
2019 06/10 17:07
報(bào)廢為什么是銀行存款增加呢？
姜老師
2019 06/10 17:09
因?yàn)槟銜?huì)收到殘值收入。殘值收入可以是現(xiàn)金也可以是銀行。
84784989
2019 06/10 17:11
那如果也沒(méi)有收入呢？那報(bào)廢要怎么做呢？
姜老師
2019 06/10 17:16
應(yīng)該是不符合常理的，除非是盤(pán)虧才沒(méi)有 收入。否則是需要送到報(bào)廢場(chǎng)的。哪怕是幾十元都有殘值收入的。
84784989
2019 06/10 17:17
好吧。那補(bǔ)足折舊的固定資產(chǎn)，報(bào)廢也是一樣的嗎？
姜老師
2019 06/10 17:19
是的，報(bào)廢也是一樣的。就是沒(méi)有處置費(fèi)用。
84784989
2019 06/10 17:21
那報(bào)廢時(shí)的分錄是 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 嗎？
姜老師
2019 06/10 17:24
你們當(dāng)?shù)刎?cái)政如果沒(méi)有強(qiáng)制計(jì)提折舊可以不用補(bǔ)提折舊，然后報(bào)廢是借：待處理資產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn) 報(bào)批后借：累計(jì)盈余-非流動(dòng)資產(chǎn)基金 貸：待處理資產(chǎn)損益。這是不計(jì)提折舊的賬務(wù)處理方法。
84784989
2019 06/10 17:26
好的，謝謝老師。那需要強(qiáng)制補(bǔ)提折舊的話，就是補(bǔ)足折舊后再報(bào)廢的話，就是 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 這樣可以嗎？
姜老師
2019 06/10 18:52
可以的。。。。。。。
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