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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我想問下月末計(jì)提稅金及結(jié)轉(zhuǎn)稅金分錄，一般應(yīng)交稅金月末有哪幾個(gè)有余額？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
本年利潤的會(huì)計(jì)分錄四步做： 一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入： 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 所得稅 三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益： 凈收益的： 借：投資收益 貸：本年利潤 凈損失的： 借：本年利潤 貸：投資收益 四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配： 將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 如果是虧損： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤 做完之后再做記賬憑證匯總表，然后據(jù)匯總表記總賬。結(jié)總賬余額后作財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)稅處理。
2019 06/17 10:30
84785006 
2019 06/17 11:01
老師，我說的只是稅金這塊
靖曦老師 
2019 06/17 11:14
計(jì)提的稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄
我來答共1條回答
會(huì)計(jì)網(wǎng)學(xué)會(huì)計(jì) 有方法2016-05-10
有關(guān)稅金分錄：
1、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)
月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金
（1）提取時(shí)
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
（2）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
（3）上繳稅金時(shí)
借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：現(xiàn)金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時(shí)
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時(shí)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
3、增值稅
（1）購貨時(shí)
借：原材料
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時(shí)
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（3）上交時(shí)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
4、消費(fèi)稅
（1）計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
（2）上交時(shí)
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
5、代扣代繳個(gè)人所得稅
（1）支付工資時(shí)要代扣個(gè)人所得稅
借：應(yīng)付工資
貸：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅
貸：現(xiàn)金
（2）上交個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時(shí)，直接計(jì)入“管理費(fèi)用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。
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