免費(fèi)問答

產(chǎn)負(fù)債表一般是總賬填寫 有的是根據(jù)明細(xì)賬分析填寫的 資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”各項目的內(nèi)容和填列方法如下： 　　(1)“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。 　　(2)“短期投資”項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的，持有時間不超過一年(含一年)的股票、債券和基金，以及不超過一年(含一年)的其他投資，減去已提跌價準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。企業(yè)一年內(nèi)到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項目反映。 　　(3)“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會計報表附注中單獨(dú)披露。 　　(4)“應(yīng)收股利”項目，反映企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。 　　(5)“應(yīng)收利息”項目，反映企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。企業(yè)購入到期還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。 　　(6)“應(yīng)收賬款”項目，反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 　　如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目內(nèi)填列。 　　(7)“其他應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 　　(8)“預(yù)付賬款”項目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。 　　(9)“應(yīng)收補(bǔ)貼款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)收的各種補(bǔ)貼款。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目的期末余額填列。 　　(10)“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項目應(yīng)根據(jù)“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“包裝物”、“分期收款發(fā)出商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“受托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“代銷商品款”、“存貨跌價準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價后的金額填列。 　　(11)“待攤費(fèi)用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。企業(yè)租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“長期待攤費(fèi)用”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，以及“長期待攤費(fèi)用”科目中將于一年內(nèi)到期的部分，也在本項目內(nèi)反映。 　　(12)“其他流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。 　　(13)“長期股權(quán)投資”項目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 　　(14)“長期債權(quán)投資”項目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。長期債權(quán)投資中，將于三年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目單獨(dú)反映。本項目應(yīng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資后的金額填列。企業(yè)超過一年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項目反映。 　　(15)“固定資產(chǎn)原價”和“累計折舊”項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在會計報表附注中另行反映。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。 　　(16)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目，反映企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。 　　(17)“工程物資”項目，反映企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。 　　(18)“在建工程”項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 　　(19)“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列。 　　(20)“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 　　(21)“長期待攤費(fèi)用”項目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在一年以上(不含一年)的各種費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用中在一年內(nèi)(含一年)攤銷的部分，應(yīng)在本表“待攤費(fèi)用”項目填列。本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的金額填列。 　　(22)“其他長期資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長期資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。 　　(23)“遞延稅款借項”項目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。 　　(24)“短期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以內(nèi)(含一年)的借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 　　(25)“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。 　　(26)“應(yīng)付賬款”項目，反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列。如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目內(nèi)填列。 　　(27)“預(yù)收賬款”項目，反映企業(yè)預(yù)收購買單位的賬款。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。 　　(28)“應(yīng)付工資”項目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列。 　　(29)“應(yīng)付福利費(fèi)”項目，反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額，以及外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。 　　(30)“應(yīng)付股利”項目，反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。 　　(31)“應(yīng)交稅金”項目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列。如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，　以“-”號填列。 　　(32)“其他應(yīng)交款”項目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付股利等以外的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末貸方余額填列。如“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額，以“-”號填列。 　　(33)“其他應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 　　(34)“預(yù)提費(fèi)用”項目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費(fèi)用而尚未支付的各項費(fèi)用。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。 　　(35)“預(yù)計負(fù)債”項目，反映企業(yè)預(yù)計負(fù)債的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負(fù)債”科目的期末余額填列。 　　(36)“其他流動負(fù)債”項目，反映企業(yè)除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列，“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目的期末余額可在本項目內(nèi)反映。如其他流動負(fù)債價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容及金額。 　　(37)“長期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。 　　(38)“應(yīng)付債券”項目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。 　　(39)“長期應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。 　　(40)“專項應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)各種專項應(yīng)付款的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 　　(41)“其他長期負(fù)債”項目，反映企業(yè)除以上長期負(fù)債項目以外的其他長期負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長期負(fù)債價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。 　　上述長期負(fù)債各項目中將于一年內(nèi)(含一年)到期的長期負(fù)債，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目內(nèi)單獨(dú)反映。上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于一年內(nèi)(含一年)到期的長期負(fù)債后的金額填列。 　　(42)“遞延稅款貸項”項目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列。 　　(43)“實收資本(或股本)”項目，反映企業(yè)各投資者實際投入的資本(或股本)總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”(或股本)科目的期末余額填列。 　　(44)“已歸還投資”項目，反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。 　　(45)“資本公積”項目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。 　　(46)“盈余公積”項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列。 　　(47)“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤” 　　科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項目內(nèi)以“-”號填列。