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由于有免稅銷售額，去年的進項稅額需要按一定比例轉(zhuǎn)出，因此今年補交了去年的增值稅和附加稅，請問會計分錄怎么做？需要區(qū)分企業(yè)會計準則和小企業(yè)會計準則嗎？
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補繳去年增值稅分錄：
1、補提時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--增值稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配－未分配利潤
3、上交時
借：應(yīng)交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
2019 07/02 17:04
84785027 
2019 07/03 13:13
如果是小企業(yè)會計準則，科目里面沒有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦？
樸老師 
2019 07/03 13:52
執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，不需要使用以前年度損益調(diào)整科目。
查出上年應(yīng)交相關(guān)稅費沒入賬的，直接按本年稅費入賬，
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
繳納時：
借：應(yīng)交稅費
貸：銀行存款
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