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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，你好！我咨詢咨詢一下，小規(guī)模企業(yè)旅游行業(yè)收到6%稅率的發(fā)票要怎么做賬務(wù)處理的呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
不需要抵扣 按照價(jià)稅合計(jì)的金額計(jì)入成本費(fèi)用
2019 07/11 16:31
84784969 
2019 07/11 16:40
老師，能麻煩你教一下怎么做分錄嗎？謝謝！
84784969
2019 07/11 16:42
我們是差額征收的小規(guī)模企業(yè)！
軼塵老師 
2019 07/11 16:52
旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人的話，發(fā)生收入時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
發(fā)生可以差額抵扣的支出時(shí)：
借：相關(guān)支出科目
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
84784969
2019 07/11 17:02
比如我收到2994元6%的發(fā)票
分錄是
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2906.80
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2994/1.03*0.03=87.20
貸：現(xiàn)金 2994
是這樣做嗎?
軼塵老師
2019 07/12 09:30
是的 你的分錄正確
84784969
2019 07/12 09:41
好的，謝謝老師！
84784969
2019 07/12 09:42
收到差額征收的發(fā)票也是按含稅金額除以1.03來(lái)計(jì)算嗎？
軼塵老師
2019 07/12 09:49
是的 因?yàn)槟闶切∫?guī)模
如果你是一般納稅人 按照1.06計(jì)算
84784969
2019 07/12 10:06
非常感謝！
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