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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我想咨詢一下問(wèn)題，我們是旅游行業(yè)，然后跨年的退團(tuán)款應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢，發(fā)票對(duì)方也退回來(lái)了
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你好，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸；銀行存款等科目
2020 06/11 18:03
84785045 
2020 06/11 18:04
我們是先退款，發(fā)票還沒(méi)有紅沖，等疫情結(jié)束后再紅沖
鄒老師 
2020 06/11 18:07
你好，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸；銀行存款等科目
退團(tuán)款，開具負(fù)數(shù)發(fā)票賬務(wù)就是這樣處理的
84785045
2020 06/11 18:11
就是我們退回去的時(shí)候就這樣做，后面紅沖發(fā)票就只需要紅沖不用做其他賬務(wù)處理對(duì)嗎？
鄒老師
2020 06/11 18:17
你好，如果退回與開具紅沖發(fā)票有時(shí)間差，那賬務(wù)處理是就是
退回的時(shí)候，借；應(yīng)收賬款，貸；銀行存款等科目
開具負(fù)數(shù)發(fā)票的時(shí)候，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸；應(yīng)收賬款
84785045
2020 06/11 18:27
還有一個(gè)是，去年我們給組團(tuán)社匯了一筆質(zhì)保金，然后今年退回給我們了，但是去年做的是借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)，貸 銀行存款，當(dāng)時(shí)沒(méi)注意做錯(cuò)了，那今年退回來(lái)我應(yīng)該怎么做呢
鄒老師
2020 06/11 18:33
你好，質(zhì)保金應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他應(yīng)收款核算，而不是計(jì)入成本的
先這樣做調(diào)整分錄，借；其他應(yīng)收款，貸；以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
現(xiàn)在退回這樣做分錄，借；銀行存款，貸；其他應(yīng)收款
84785045
2020 06/11 19:38
小規(guī)模行業(yè)也是這樣做嗎？
鄒老師
2020 06/11 20:10
你好，是的，上面的賬務(wù)處理是不去區(qū)分是小規(guī)模還是一般納稅人的
84785045
2020 06/12 10:22
老師，因?yàn)槿ツ曜龅氖墙?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)，貸 銀行存款，那今年借；其他應(yīng)收款，貸；以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，這個(gè)以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是含稅的嗎？
鄒老師
2020 06/12 11:18
你好，質(zhì)保金應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他應(yīng)收款核算，而不是計(jì)入成本的
先這樣做調(diào)整分錄，借；其他應(yīng)收款，貸；以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
現(xiàn)在退回這樣做分錄，借；銀行存款，貸；其他應(yīng)收款
以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是不含稅金額
84785045
2020 06/12 11:24
老師，我們旅游行業(yè)是差額計(jì)稅，是不是應(yīng)該是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額抵減呢？
鄒老師
2020 06/12 11:30
你好，如果是一般納稅人，是這樣處理
84785045
2020 06/12 11:39
我是小規(guī)模應(yīng)該怎么處理呢？
鄒老師
2020 06/12 11:42
你好，小規(guī)模納稅人，就不存在應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額抵減三級(jí)科目的，直接是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅二級(jí)科目
84785045
2020 06/12 11:51
那確認(rèn)收入時(shí)小規(guī)模納稅人是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額嗎？一般納稅人是不是也這樣？
鄒老師
2020 06/12 11:52
你好，確認(rèn)收入的時(shí)候：
小規(guī)模增值稅是，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
一般納稅人增值稅是，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
84785045
2020 06/12 11:57
那小規(guī)模就是不管進(jìn)項(xiàng)還是銷項(xiàng)都一樣是嗎
鄒老師
2020 06/12 11:59
你好，是的，小規(guī)模是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)的說(shuō)法的
發(fā)生計(jì)入貸方，繳納計(jì)入借方
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