免費(fèi)問答

本申報(bào)表適用于營業(yè)稅改征增值稅，負(fù)有文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)的繳納義務(wù)人，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)時使用。 如下： (一)“繳納義務(wù)人識別號”，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為繳納義務(wù)人確定的號碼; (二)“繳納義務(wù)人名稱”，填寫繳納義務(wù)人名稱全稱，不得填寫簡稱; (三)“費(fèi)款所屬期”，指繳納義務(wù)人申報(bào)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日; (四)“填表日期”，指繳納義務(wù)人填寫本表的具體日期; (五)第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”：反映繳納義務(wù)人本期提供廣告業(yè)等增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除之前的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。 (六)第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”：反映本期期初扣除項(xiàng)目金額。為上期本表第5欄“扣除項(xiàng)目期末余額”。 (七)第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”：反映繳納義務(wù)人支付給試點(diǎn)地區(qū)或非試點(diǎn)地區(qū)的其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)。等于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表附列資料《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》的“合計(jì)”項(xiàng)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。 (八)第4欄“本期扣除額”：反映本期實(shí)際扣除的價(jià)款數(shù)額。若第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”≤第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”，則第4欄“本期扣除額”=第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”;若第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”>第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”，則第4欄“本期扣除額”=第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”。 “本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。 (九)第5欄“扣除項(xiàng)目期末余額”：反映本期期末尚未扣除項(xiàng)目金額。按表中公式計(jì)算填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，與“本月(期)”數(shù)相同。 (十)第6欄“計(jì)費(fèi)銷售額”：反映計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的銷售額。按表中公式計(jì)算填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。 (十一)第8欄“應(yīng)繳費(fèi)額”：反映本期應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)金額。按表中公式計(jì)算填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。 (十二)第9欄“期初未繳費(fèi)額”：反映本期期初欠繳費(fèi)額、應(yīng)繳未繳上期費(fèi)額等合計(jì)數(shù)。等同于上期本表第14欄“期末未繳費(fèi)額”。 (十三)第10欄“本期已繳費(fèi)額”：反映本期已繳上期費(fèi)額、已繳欠繳費(fèi)額、已預(yù)繳本期費(fèi)額等合計(jì)數(shù)。按表中公式計(jì)算填列。其中，“本期預(yù)繳費(fèi)額”填寫本期已預(yù)繳的本期應(yīng)繳費(fèi)額;“本期繳納上期費(fèi)額”填寫本期繳納的上期應(yīng)繳未繳費(fèi)額;“本期繳納欠費(fèi)額”填寫本期繳納的以前各期形成的欠費(fèi)額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和。 (十四)第14欄“期末未繳費(fèi)額”：反映本期期末應(yīng)繳未繳費(fèi)額。按表中公式計(jì)算填列。其中，“欠繳費(fèi)額”反映已形成的欠費(fèi)額，按表中公式計(jì)算填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，與“本月(期)數(shù)”相同。 (十五)第16欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”：反映本期應(yīng)納費(fèi)額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中公式計(jì)算填列。 (十六)第17欄“本期檢查已補(bǔ)繳費(fèi)額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查已補(bǔ)繳的費(fèi)額。 【注意】：1、使用碳素或藍(lán)墨水的鋼筆填寫本表; 2、本表一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核后留存一份，退繳納義務(wù)人一份。