免費(fèi)問答

同學(xué)好， 差額征稅需要稅局核定的哦！ 1、金融商品轉(zhuǎn)讓 銷售額=賣出價-買入價 不得開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票），可以開具增值稅普通發(fā)票（以下簡稱普票）。 2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) 銷售額=取得的全部價款和價外費(fèi)用-向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi) 作為差額扣除的部分（即向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)），不得開具專票，可以開具普票。其余部分可以開具專票。 其他各行業(yè)發(fā)生的代為收取的符合規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，以及以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)，不計(jì)入價外費(fèi)用范疇。 3、融資租賃業(yè)務(wù) 銷售額=取得的全部價款和價外費(fèi)用-支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅 可全額開具專票。 4、融資性售后回租服務(wù) 銷售額=取得的全部價款和價外費(fèi)用（不含本金）-對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息 可就取得的全部價款和價外費(fèi)用（不含本金）開具專票。 但2016年5月1日以后，融資性售后回租屬于貸款服務(wù)，納稅人接受的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 5、原有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù) 根據(jù)2016年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，可以選擇以下方法之一計(jì)算銷售額： ①銷售額=收取的全部價款和價外費(fèi)用-向承租方收取的價款本金及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息 向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具專票，可以開具普票。其余部分可以開具專票。 ②銷售額=收取的全部價款和價外費(fèi)用-支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息 6、航空運(yùn)輸企業(yè) 銷售額=收取的全部價款和價外費(fèi)用-代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款 納稅人接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 7、客運(yùn)場站服務(wù) 銷售額=收取的全部價款和價外費(fèi)用-支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi) 納稅人接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 8、旅游服務(wù) 銷售額=收取的全部價款和價外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用 選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，差額扣除部分（即向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用），不得開具專票，可以開具普票。其余部分可以開具專票。 提供旅游服務(wù)未選擇差額征稅的，可以就取得的全部價款和價外費(fèi)用開具專票，其進(jìn)項(xiàng)稅額憑合法扣稅憑證扣除。 9、適用簡易計(jì)稅方法的建筑服務(wù) 銷售額=收取的全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款 可以全額開具專票。 10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的 銷售額=收取的全部價款和價外費(fèi)用-受讓土地時向政府部門支付的土地價款