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勞務派遣開5%全額發(fā)票,但報稅時是按差額5%申報,請問要怎么做賬
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速問速答(1)全額確認收入與銷項稅額
借:銀行存款 1 000 000.00
貸:主營業(yè)務收入952 380.95
應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05
(2)確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借:主營業(yè)務成本914 285.71
應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05
貸:應付職工薪酬———應付工資 750 000.00
應付職工薪酬———五險一金 210 000.00
(3)月底結轉未交增值稅
借:應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29
貸:應交稅費———未交增值稅(實際繳納數) 1 904.76
2019 08/21 10:54
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