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勞務派遣開5%全額發(fā)票,但報稅時是按差額5%申報,請問要怎么做賬

84785003| 提問時間:2019 08/21 10:40
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季老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師,建造師
(1)全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1 000 000.00   貸:主營業(yè)務收入952 380.95     應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務成本914 285.71   應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05   貸:應付職工薪酬———應付工資 750 000.00     應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 (3)月底結轉未交增值稅 借:應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29   貸:應交稅費———未交增值稅(實際繳納數) 1 904.76
2019 08/21 10:54
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