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老師，合理的工資可以扣除，那就是會(huì)計(jì)的賬面100〉稅法的100-100，為什么是賬面＝計(jì)稅基礎(chǔ)呢？
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賬面不是等于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是是發(fā)生額是120，如果是申報(bào)個(gè)稅的工資只有100，這個(gè)在稅前列支的工資就是100了。就是賬面可以在稅前列支的金額就是等于計(jì)稅基礎(chǔ)100元
2019 08/29 20:34
84785035 
2019 08/29 20:36
老師也不是很明白
江老師 
2019 08/29 20:38
企業(yè)發(fā)生的合理的工資支出，就是發(fā)生額是120，如果是申報(bào)個(gè)稅的是130元（因?yàn)樘摿械墓べY申報(bào)），也是只認(rèn)你們據(jù)實(shí)列支的120；如果是申報(bào)個(gè)稅是100（因?yàn)樯賵?bào)工資的費(fèi)用），這個(gè)是只認(rèn)100的工資費(fèi)用。
84785035
2019 08/29 20:40
學(xué)到這張 理解的是 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是 賬面價(jià)值減去未來可抵扣金額 按這個(gè)公式來套 就理解不了
江老師
2019 08/29 20:42
是這樣，這個(gè)是永久性的差異，不能在稅前扣除。就是稅法與會(huì)計(jì)法的永久性差異。
84785035
2019 08/29 20:43
那怎樣理解賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)呢？
江老師
2019 08/29 20:44
這個(gè)很好理解，如折舊，就是按直線法（平均年限法計(jì)提折舊），這個(gè)折舊金額與計(jì)稅基礎(chǔ)是一樣的，不調(diào)增也不調(diào)減。
會(huì)計(jì)法與稅法一致，不產(chǎn)生差異
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