問(wèn)題已解決

老師在計(jì)算合并報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，要把在個(gè)別報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減了嗎，因?yàn)檎驹诩瘓F(tuán)來(lái)看，存貨沒(méi)有發(fā)生減值

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/31 11:46
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苳苳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！是的，合并層面沒(méi)有存貨減值，個(gè)別報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，合并報(bào)表就得沖回
2019 08/31 12:34
84785008
2019 08/31 13:11
但是如果沖的話，應(yīng)該是7.5為什么是12.5呢
苳苳老師
2019 08/31 14:01
2017年合并資產(chǎn)負(fù)債表中A商品的賬面價(jià)值=（400-300）*1.5=150 而丙公司的A商品的賬面價(jià)值=（400-300）*2=200 合并報(bào)表中應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（200-150）*25%=12.5
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