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小規(guī)模企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品免稅銷售的會計分錄怎么做 需要做價稅分離嗎
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你好，最好將價稅分離，即把增值稅單獨反映出來，這樣做盡管在增值稅納稅申報時不會有任何影響。但是在期末填寫年度所得稅納稅申報表時對于這收入則包含了兩類收入一類是您公司的銷售農(nóng)產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)收入，另一類是您公司銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品所獲得的營業(yè)外收入。
具體的賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
做完這筆分錄后再做一筆分錄為：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：營業(yè)外收入
2019 09/11 15:12
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