問(wèn)題已解決

小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅控盤，收到專票，分錄應(yīng)該如何去做？若存在減免稅費(fèi)，后期這減免稅費(fèi)應(yīng)如何結(jié)轉(zhuǎn)？

84785046| 提問(wèn)時(shí)間：2019 10/10 18:02
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，小規(guī)模只有應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅二級(jí)科目，沒(méi)有三級(jí)科目應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）的 按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2019 10/10 18:03
84785046
2019 10/10 18:08
那我需要做這部分抵減的稅費(fèi)嗎？做的話借方會(huì)存在稅費(fèi)，在月末我應(yīng)如何做這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)？
鄒老師
2019 10/10 18:18
你好，如果有應(yīng)納稅額就可以抵扣的 不需要在月末特地做結(jié)轉(zhuǎn)分錄 小規(guī)模是增值稅發(fā)生計(jì)入貸方，繳納（或減免）計(jì)入借方，這樣余額就結(jié)平了
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