免費問答

但是有些老師說現(xiàn)在很多企業(yè)都不將減免部分記入營業(yè)外收入，直接將繳納部分做計提分錄，

免稅也需要計提的，不然營業(yè)收入就是含稅金額了 還是按常規(guī)處理好

請問蔣老師：計提分錄和繳納分錄包括減免部分，怎么做？

借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費…應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費…應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費…應(yīng)交地方教育附加

交納 借：應(yīng)交稅費…應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費…應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費…應(yīng)交地方教育附加 貸：銀行存款 營業(yè)外收入

蔣老師早上好！計提時減免部分不用計提對嗎

你好！ 一般是全額計提的（包括減免部分）

嗯。那再問蔣老師，：因為繳納時做了減免部分的分錄，九月稅局退回了我公司多繳1到3月的部分附加稅分錄應(yīng)該怎么做？

借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入

沖減計提 借：稅金及附加 負數(shù) 貸：應(yīng)交稅金—城建稅 負數(shù) ―教育附加 負數(shù) ―地方教育附加 負數(shù) 收到退回的附加稅 借：銀行存款 正數(shù) 貸：應(yīng)交稅金—城建稅 正數(shù) ―教育費附加 正數(shù) ―地方教育附加費 貸：營業(yè)外收入 為什么老師不是這樣做呢？這樣不是才能體現(xiàn)稅費退回公司嗎？

你的理解很對！ 但實踐中，直接做分錄：就可以了 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入

這樣做我有點不理解，請老師詳細講解

算是財政補助了 直接記入營業(yè)外收入就可以了

謝謝蔣老師的耐心解答！

不客氣，祝您學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。