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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
空調(diào)購(gòu)買時(shí)分錄，計(jì)提折舊和折舊時(shí)分錄
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您好，學(xué)員，分錄為：
購(gòu)進(jìn)時(shí)：
借：固定資產(chǎn)-空調(diào)
貸：銀行存款等
計(jì)提折舊時(shí)：
借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
2019 10/15 16:22
84785031 
2019 10/15 16:23
只需計(jì)提不用在用分錄了么？
金子老師 
2019 10/15 16:24
學(xué)員，這就是折舊分錄，沒(méi)有其他分錄了。
84785031
2019 10/15 16:24
不用在做借 累計(jì)折舊
貸 固定資產(chǎn)
這個(gè)分錄了么？
84785031
2019 10/15 16:26
哦哦
金子老師
2019 10/15 16:27
不用做您說(shuō)的這個(gè)分錄，按照我說(shuō)的分錄做即可。
84785031
2019 10/15 16:27
那累計(jì)折舊怎么會(huì)有余額是也要月末結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)么？
金子老師
2019 10/15 16:32
學(xué)員，累計(jì)折舊是固定資產(chǎn)的備抵科目，不用月末結(jié)轉(zhuǎn)，只有固定資產(chǎn)處置等時(shí)才結(jié)轉(zhuǎn)。
84785031
2019 10/15 16:35
那累計(jì)一直都是有余額顯示的么？
金子老師
2019 10/15 16:37
對(duì)的，學(xué)員，處置之前都是有余額的。
84785031
2019 10/15 16:38
什么時(shí)候處置？
84785031
2019 10/15 16:39
也就是之前舊的固定資產(chǎn)不要了扔了的時(shí)候就是處置對(duì)不，那處置時(shí)做怎樣的分錄？
金子老師
2019 10/15 16:39
學(xué)員，這要看您司具體情況，不可使用了就作廢處置就行，您司自行決定。
84785031
2019 10/15 16:40
作廢處理的時(shí)候做什么分錄呀？
金子老師
2019 10/15 16:48
1、轉(zhuǎn)入固資清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)（原值）
2、出售固定資產(chǎn)價(jià)款
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
3、固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益
（1）如“固定資產(chǎn)清理”賬戶是借方余額，則為清理的凈損失
借：資產(chǎn)處置損益
貸：固定資產(chǎn)清理
（2）如為貸方余額是清理的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益
84785031
2019 10/15 16:51
這個(gè)是借方余額我是做借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)這樣么
但是沒(méi)有固定資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目怎么辦？
84785031
2019 10/15 17:02
84785031
2019 10/15 17:02
這樣做對(duì)不對(duì)
84785031
2019 10/15 17:06
金子老師
2019 10/15 18:06
學(xué)員，分錄應(yīng)為，
借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值)
累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊)
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)
貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))
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