問(wèn)題已解決

老師，甲公司出租設(shè)備給已公司，一次性收取兩年租金，雙方怎么做賬呢？

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：2019 10/20 09:38
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 甲公司，借；銀行存款，貸；預(yù)收賬款 然后按月確認(rèn)收入，借；預(yù)收賬款，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 已公司，借；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，貸；銀行存款等科目 按月攤銷(xiāo)租金，借；制造費(fèi)用等科目，貸；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
2019 10/20 09:42
84785009
2019 10/20 09:47
甲公司不是應(yīng)該在收到預(yù)收款時(shí)就要交稅了嗎？為什么還要按月分期確認(rèn)收入再去交稅呢？租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不應(yīng)該是收到預(yù)收款的當(dāng)天嗎？
鄒老師
2019 10/20 09:53
你好，稅法方面對(duì)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是這樣規(guī)定沒(méi)錯(cuò)（租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不應(yīng)該是收到預(yù)收款的當(dāng)天） 但是會(huì)計(jì)方面是需要分期來(lái)確認(rèn)收入的
84785009
2019 10/20 09:56
那稅務(wù)方面，雙方到底應(yīng)該怎么處理呢？
84785009
2019 10/20 09:57
在我的理解里面，出租方：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。 承租方：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款
84785009
2019 10/20 09:57
然后按時(shí)間去攤，出租方：借：預(yù)收賬款 貸：其它業(yè)務(wù)收入
84785009
2019 10/20 09:58
承租方：借：管理費(fèi)用等 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
84785009
2019 10/20 09:58
我這樣理解對(duì)嗎？
鄒老師
2019 10/20 10:09
你好，稅務(wù)方面出租方一次性繳納稅款，承租方進(jìn)項(xiàng)一次性抵扣 稅務(wù)方面你理解是正確的
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