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某制藥廠為增值稅一般納稅人，2018年9月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1.購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，稅控發(fā)票注明價(jià)款40000元，增值稅6400元； 2.銷售藥品20箱，取得不含稅收入200000元； 3.銷售免稅藥品20000元； 4.上期留抵稅額6000元。 要求：計(jì)算該制藥廠9月份應(yīng)納增值稅額。
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
應(yīng)稅收入：免稅收入=10:1 因此 本月購進(jìn)原材料 可以抵扣 6400*10/11=5818.18元 應(yīng)納稅額=200000*16%-5818.18-6000=20181.82元
2019 11/13 16:03
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