免費(fèi)問(wèn)答

征稅率和退稅率都是13%

①不得免抵稅額（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）＝出口價(jià)×（征%－退%）=300000*（13%-13%）=0 ②應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅－①）-上期留抵＝6000-（1000-0）-9000=-4000 ③免抵退稅額（限額）＝出口價(jià)×退%=300000*13%=39000 ④10月應(yīng)退稅額＝②與③中較小者=4000 ⑤會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收出口退稅款-增值稅　　　　　　　　　　4000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 35000 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　　39000 ⑥10月末留抵稅額=0，免抵稅額=35000。免抵稅額需要計(jì)算繳納城建和附加稅，同正常業(yè)務(wù)處理。

老師，我沒(méi)明白。我公司10月底留底稅額為什么是0了呢？我公司11月 還會(huì)有內(nèi)銷，10月份不做退稅處理 可以嗎？11月 繼續(xù)抵扣內(nèi)銷應(yīng)納稅額 行嗎？

截止10月的留抵（4000）都已經(jīng)退稅了。在單證齊信息齊的時(shí)候建議按月申報(bào)，10月的可以放到11月處理。

老師，我沒(méi)明白。十月份我公司有內(nèi)銷又產(chǎn)生了800進(jìn)項(xiàng) 和3000銷項(xiàng) 那該怎么處理呢？

老師 我說(shuō)錯(cuò)了 是11月份 有內(nèi)銷 不是10月

當(dāng)月可以合并處理，按照我提供的步驟套入公式計(jì)算。

老師，不是10月，是11月份有進(jìn)項(xiàng)800 內(nèi)銷銷項(xiàng)3000 那么10月份我按照您說(shuō)的寫(xiě)分錄的話 那11月我就要交稅了嗎？

如果第二步計(jì)算大于0，就要交稅。只有小于0，才會(huì)涉及退稅。

老師，我的意思是按照您的步驟操作 10月末留底稅額為0，免抵稅額35000元，那么11月又有內(nèi)銷 銷項(xiàng)稅3000，購(gòu)進(jìn)材料800，那么11月是否交稅？怎么處理？

如果10月已經(jīng)申報(bào)退稅，11月沒(méi)有出口，只有內(nèi)銷，那就按國(guó)內(nèi)銷售來(lái)計(jì)算增值稅（3000-800）并申報(bào)繳納。

老師，我10月不申報(bào)退稅，繼續(xù)留抵不可以嗎？不退稅的話，11月銷項(xiàng)3000-進(jìn)項(xiàng)800-10月留底4000=-1800。11月就不用交稅了 這樣操作不行嗎？

10月出口可以在11月處理。

老師，是9月出口，不是10月。剛才問(wèn)您的還沒(méi)回答我 10月不退稅 留底 11月繼續(xù)抵扣可以嗎

可以在11月一并處理

那我10月 正常進(jìn)項(xiàng)抵扣 留底4000元 就行了嗎？ 還用做退稅分錄嗎？

不涉及退稅，不需要做退稅賬務(wù)處理。