问题已解决
今年稅務(wù)局有退稅政策,今天收到稅務(wù)局退回40萬上期留抵稅,是今年多交增值稅產(chǎn)生的 會計分錄怎么做
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1.因為多交增值稅款的當(dāng)月是做:
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)。
3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做;
借:銀行存款 (藍(lán)字)
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字)
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)
2019 11/26 10:28
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