免費問答

在有收到稅務局留抵退稅金額的情況下，做賬的步驟如下： 1.拆分發(fā)票：首先要根據發(fā)票內容拆分發(fā)票，將增值稅及其附加稅、非增值稅及其附加稅分開計算。 2.計算入賬金額：根據發(fā)票內容計算應交稅金及當期留抵退稅金，并計算可入賬金額。 3.賬務處理：將可入賬金額登記到應交稅金科目，對留抵退稅金作下述處理： （1）當期直接退稅的，將留抵退稅金登記到本期損益科目； （2）當期留抵退稅金和以往留抵退稅金累計超過應交稅金的，將超過部分登記到本期損益科目； （3）屬期內未使用的留抵退稅金，應登記到留抵退稅金科目中，作為屬期結轉。 拓展知識：增值稅稅制是一種銷售稅制，即在生產和流通過程中，納稅人按照增值原則依次向下游納稅，稅率逐步遞減。