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請問上個月有應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅稅-留底稅額,那我這個月怎么做分錄要把留抵稅轉(zhuǎn)出嗎,這個月銷項稅抵扣之后還有留抵稅那怎么做分錄啊

84785025| 提問時間:2019 12/09 11:31
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師
您公司申請留抵稅額的退稅了嘛?怎么還要做分錄將留抵稅額轉(zhuǎn)出呢?
2019 12/09 11:32
84785025
2019 12/09 11:33
沒有啊,上個月有留抵稅那我這個月還有留底那要怎么做分錄啊
張艷老師
2019 12/09 11:35
是不需要做分錄的。 如果計算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下(即,銷項大于進(jìn)項的情況),是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 【上面分錄實務(wù)中常見到的是年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)增值稅】 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅 次月繳納時 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款 進(jìn)項稅額大于銷項稅額,月末形成留抵稅額的情況,是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。
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