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采用”預交增值稅“科目核算的施工企業(yè)，預交30萬，銷項-進項=-20萬，怎么做會計分錄？需要做”轉出多交增值稅“的相應分錄嗎？如何確認”轉出多交增值稅“的金額？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你是一般納稅人是嗎？預繳的借應交稅費預繳增值稅貸銀行存款。
2019 12/30 14:53
84785024 
2019 12/30 14:55
是的
84785024
2019 12/30 14:56
需要做轉出多交增值稅處理嗎
郭老師 
2019 12/30 14:57
不需要的掛預繳稅款就可以
84785024
2019 12/30 14:58
銷項小于進項的時候也不需要嗎
郭老師
2019 12/30 14:59
不用的
預繳之際抵扣未交增值稅就可以
84785024
2019 12/30 15:01
月末的時候，什么情況下用到轉出多交增值稅呢
郭老師
2019 12/30 15:04
不用結轉，你需要交稅的時候借未交增值稅，貸預繳增值稅。
84785024
2019 12/30 15:05
好的，謝謝老師。
84785024
2019 12/30 15:06
我還是想不通，撇開預交增值稅不談，銷項小于進項不需要做任何分錄嗎
郭老師
2019 12/30 15:11
，你是月末結轉進項銷項的嗎？是的話結轉到轉出，未交增值稅就可以劉迪。
84785024
2019 12/30 15:17
是的，月末做相應結轉，比如我問問題里說的，進項比銷項大20萬，預交增值稅30萬，做會計分錄借未交增值稅30，貸轉出多交增值稅 30嗎
郭老師
2019 12/30 15:20
如果進項10，銷項20
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
應交稅費應交增值稅銷項貸應交稅費應交增值稅進項
預繳是20借預繳增值稅貸銀行存款。
郭老師
2019 12/30 15:20
上面就是完整的分錄。
84785024
2019 12/30 15:28
請老師看看我的舉例好么，我要的是轉出多交增值稅這個科目的分錄
郭老師
2019 12/30 15:31
你好，轉出多交這個科目可以不用的。
84785024
2019 12/30 15:34
好的。
郭老師
2019 12/30 15:38
不用客氣的。
84785024
2019 12/30 15:47
老師根據(jù)你的舉例，預交20，銷項20，進項10
預交稅款時:
借:應交稅費~應交增值稅~預交增值稅 20
貸:銀行存款 20
月末結轉時
預交增值稅部分
借：應交稅費～未交增值稅 20
貸:應交稅費~應交增值稅~預交增值稅20
銷項大于進項部分
借：應交稅費~應交增值稅~轉出未交增值稅 10
貸：應交稅費~未交增值稅 10嗎？
郭老師
2019 12/30 15:50
你不需要交增值稅，預交增值的部分不需要結轉，第二個分錄不要做。
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