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小規(guī)模企業(yè)季度所得稅申報(bào)表，營(yíng)業(yè)收入97200，利潤(rùn)總額44526，如何填寫(xiě)，為什么跳出是25%的稅率？

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2020 01/13 12:48
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，根據(jù)你提供的數(shù)據(jù) 營(yíng)業(yè)收入填寫(xiě)97200 利潤(rùn)總額填寫(xiě)44526 營(yíng)業(yè)成本因?yàn)槟銢](méi)有告知，營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不包括營(yíng)業(yè)外支出，期間費(fèi)用 所得稅稅率默認(rèn)是25%，如果符合企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，需要填寫(xiě)相應(yīng)的減免稅額明細(xì)表
2020 01/13 12:50
84785006
2020 01/13 13:01
那100萬(wàn)以內(nèi)利潤(rùn)所得稅按5%征收，怎么體現(xiàn)？
鄒老師
2020 01/13 13:05
你好，你把減免的稅額填寫(xiě)在小微企業(yè)減免稅額就可以體現(xiàn)實(shí)際稅率是5%了 比如利潤(rùn)1萬(wàn)，符合小型微利企業(yè)條件，沒(méi)有減免之前需要繳納企業(yè)所得稅2500.減免所得稅2000，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅500 那所得稅實(shí)際稅率=500/10000=5%
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