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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
去年有一張普票虛開，因?yàn)槲覀冏龉こ?，材料都是在?dāng)?shù)夭少?gòu)直接在工地使用了，收到發(fā)票做的分錄是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：其他應(yīng)付款。現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出這張?zhí)撻_發(fā)票，繳納企業(yè)所得稅，我要怎么做分錄呢。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
一、借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
二、補(bǔ)交企業(yè)所得稅及滯納金
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整 這個(gè)是滯納金，還可能是罰款
貸：銀行存款
三、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
2020 01/17 09:56
84784994 
2020 01/17 09:57
成本和其他應(yīng)付款不需要調(diào)整嗎
江老師 
2020 01/17 09:58
是的，這個(gè)不用管了，直接補(bǔ)交稅款及滯納金處理。
84784994
2020 01/17 09:59
去年有虧損，彌補(bǔ)完虧損用實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅，來(lái)做以上分錄是吧
江老師
2020 01/17 10:00
對(duì)于虛開發(fā)票，稅務(wù)是直接補(bǔ)交稅款，不可能說(shuō)讓企業(yè)還彌補(bǔ)虧損
84784994
2020 01/17 10:03
那我在填報(bào)匯算清繳的時(shí)候填在哪里直接繳納這筆稅呢
江老師
2020 01/17 10:07
這個(gè)是直接稅務(wù)稽查就直接補(bǔ)交此筆稅款。如果不是稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，直接就是按無(wú)票的成本，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。
84784994
2020 01/17 10:10
稅務(wù)稽查到的話，我就要去稅務(wù)局填企業(yè)所得稅單子，繳納企業(yè)所得稅，如果不是，我就申報(bào)時(shí)候調(diào)增應(yīng)納稅額，彌補(bǔ)完虧損后的金額來(lái)繳納稅款，是這個(gè)意思嗎
江老師
2020 01/17 10:11
上述說(shuō)法完全正確，是這樣的。如果是自己調(diào)出來(lái)有利潤(rùn)，可以先彌補(bǔ)虧損，對(duì)于稅務(wù)稽查有一個(gè)原則，如果是自己主動(dòng)核查，就是自查的數(shù)據(jù)，可以有錯(cuò)改正。如果是稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的，不會(huì)讓企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，直接按25%的企業(yè)所得稅補(bǔ)交稅款及滯納金。
84784994
2020 01/17 10:14
好的，我知道了，謝謝老師的解答。
江老師
2020 01/17 10:15
有不明白的問(wèn)題再咨詢
84784994
2020 01/17 10:15
我要是自查出來(lái)的，調(diào)整完后，分錄也是上面那樣做就可以是嗎，老師
江老師
2020 01/17 10:16
不是，自查出來(lái)，只用在企業(yè)所得稅匯算清繳中進(jìn)行調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。屬于調(diào)企業(yè)所得稅申報(bào)表，不用調(diào)企業(yè)的賬務(wù)處理的事項(xiàng)。
84784994
2020 01/17 10:18
完稅憑證+申報(bào)表作為備查就可以是吧
江老師
2020 01/17 10:21
是的，這個(gè)申報(bào)表，完稅憑證就是萬(wàn)一稅務(wù)稽查來(lái)了，是可以證明企業(yè)沒有逃稅的有力證據(jù)。
84784994
2020 01/17 10:21
好的，我明白了，謝謝您
江老師
2020 01/17 10:23
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利
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