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問(wèn)題已解決
老師好，其他權(quán)益工具，不影響損益，直接影響留存收益。那么就不交企業(yè)所得稅了嗎？謝謝老師。
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1、因?yàn)槠渌麢?quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)和處置差額最終不影響損益，所以相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和轉(zhuǎn)回的影響也不影響利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。
2、在處置其他權(quán)益工具投資時(shí)，會(huì)計(jì)將差價(jià)計(jì)入留存收益，但是根據(jù)稅法規(guī)定需要將其進(jìn)行納稅調(diào)整，這種情況下不論確認(rèn)的應(yīng)交稅費(fèi)還是前期遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回，都是對(duì)應(yīng)于其他綜合收益和留存收益直接調(diào)整，不影響凈利潤(rùn)。
2020 02/07 11:30
84785045 
2020 02/07 17:57
老師，您說(shuō)的是這個(gè)意思嗎？這個(gè)其他權(quán)益工具的收益，不影響凈利潤(rùn)，稅法卻要納稅調(diào)整 ，補(bǔ)交企業(yè)所得稅？我的理解對(duì)嗎？謝謝您。
樸老師 
2020 02/07 17:57
是的，就是這個(gè)意思的哦
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