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包裝物押金,逾期的應(yīng)怎樣算,未逾期的應(yīng)怎樣算

84784957| 提问时间:2020 02/18 09:03
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
沒(méi)收逾期未退的包裝物押金的會(huì)計(jì)分錄如下: 借:其他應(yīng)付款——包裝物押金 貸:營(yíng)業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ——應(yīng)交消費(fèi)稅(包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的) 注:應(yīng)交增值稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率 應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率
2020 02/18 09:19
樸老師
2020 02/19 09:23
包裝物押金處理情況如下: (1)銷售貨物收取的包裝物押金,如果單獨(dú)記賬核算,時(shí)間在1年以內(nèi),又未過(guò)期的,不并入銷售額征稅。 納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金,無(wú)論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長(zhǎng)短,超過(guò)一年(含一年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅。 (2)因逾期(1年為限)未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)并入銷售額征稅。征稅時(shí)注意兩點(diǎn):一是逾期包裝物押金為含稅收入,需換算成不含稅價(jià)再并入銷售額;二是征稅稅率為所包裝貨物適用稅率。 (3)酒類產(chǎn)品:啤酒、黃酒按是否逾期處理,啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的押金,無(wú)論是否逾期一律并入銷售額征稅。
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