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應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表中，本年應(yīng)交稅費(fèi)總額包含增值稅銷項(xiàng)稅，那本年實(shí)際上交稅費(fèi)總額里面也應(yīng)該包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額嗎？

84784998| 提問時(shí)間：2020 02/20 18:08
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莊老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，按這樣下面處理 年初未交數(shù)取期初余額，本年轉(zhuǎn)入數(shù)取貸方累計(jì)發(fā)生額，本年已交數(shù)取借方累計(jì)發(fā)生額，年末未交數(shù)是年初+本年轉(zhuǎn)入-本年已交。 注意：增值稅是一個(gè)特殊的。 本年轉(zhuǎn)入數(shù)=銷項(xiàng)貸方-進(jìn)項(xiàng)借方+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出借方 本年已交數(shù)=已交稅金借方
2020 02/20 18:11
莊老師
2020 02/20 18:12
本年實(shí)際繳納包括所屬期為去年12月份，今年1月份繳納的稅金，因?yàn)槎惤鸬纳陥?bào)和繳納不在同一月份，所以產(chǎn)生應(yīng)交和實(shí)際繳納的時(shí)間差，不是多交的稅。
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