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某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年12月該企業(yè)發(fā)生有關交易或事項如下： （1）5日，計提供專設銷售機構職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1 000元。 （2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾售價為80 000元（不含增值稅），成本為55 000元。 （3）企業(yè)為高管租賃公寓免費使用，31日，以銀行存款支付本月高管公寓租賃費8 000元支付。 （4）31日，預計由于職工累積未使用的帶薪休假權利而導致的預期支付的金額為15 000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。 （5）31日，計提本月工資，其中：生產(chǎn)車間人員工資750 000元，車間管理人員工資400 000元，行政管理人員工資125 000元，銷售人員的工資150 000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。 （6）31日，代扣本月職工個人所得稅12 000元。 補充題：假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，當年未享受的休假只可結轉至下一年度，未使用完的休假職工無權獲得
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，暫未看到問題，麻煩追問把后續(xù)問題發(fā)全。
2020 02/22 11:10
84785020 
2020 02/22 11:12
無權獲得現(xiàn)金支付，2020年度，上述題目（4）中累計帶薪休假尚有40%未使用。
要求:編制上述業(yè)務的會計分錄
林夕老師 
2020 02/22 11:17
計提汽車折舊：
借：應付職工薪酬—非貨幣性福利 10000
貸：累計折舊 10000
確認為銷售人員提供汽車的福利：
借：銷售費用 10000
貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利 10000
84785020
2020 02/22 11:18
主要是后面的，老師
林夕老師
2020 02/22 11:20
確認為生產(chǎn)工人發(fā)放毛巾被的福利：
借：生產(chǎn)成本 90400
貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利 90400
發(fā)放毛巾被時：
借：應付職工薪酬—非貨幣性福利 90400
貸：主營業(yè)務收入 80000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)10400
借：主營業(yè)務成本 55000
貸：庫存商品 55000
林夕老師
2020 02/22 11:22
借：應付職工薪酬—非貨幣性福利 8000
貸：銀行存款 8000
借：管理費用 8000
貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利 8000
林夕老師
2020 02/22 11:24
借：管理費用 15 000
貸：應付職工薪酬—帶薪缺勤—短期帶薪缺勤—累積帶薪缺勤 15 000
84785020
2020 02/22 11:28
后面的呢
林夕老師
2020 02/22 11:32
1、借：生產(chǎn)成本750 000
制造費用400 000
管理費用125 000
銷售費用150 000
貸： 應付職工薪酬 1425000
2、借：生產(chǎn)成本750 000*22%
制造費用400 000*22%
管理費用125 000*22%
銷售費用150 000*22%
貸：應付職工薪酬－醫(yī)療保險費 1425000*10%
－養(yǎng)老保險費 1425000*12%
84785020
2020 02/22 11:40
還有呢？老師
林夕老師
2020 02/22 11:44
借：應付職工薪酬 12000
貸：應交稅費-應交個人所得稅 12 000
林夕老師
2020 02/22 11:44
如有疑問，歡迎追問，歡迎對老師的服務進行評價。
84785020
2020 02/22 11:46
后面的補充題 是不是上面的15000的40%相反的會計分錄
林夕老師
2020 02/22 11:50
表述有問題，提供數(shù)據(jù)不支持進行會計處理。
在該處你需要提供預計下一年度員工預計使用的帶薪缺勤的金額。
根據(jù)預計金額編制會計分錄。
84785020
2020 02/22 11:52
補充題：假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，當年未享受的休假只可結轉至下一年度，未使用完的休假職工無權獲得現(xiàn)金支付，2020年度，上述題目（4）中累計帶薪休假尚有40%未使用。
要求:編制上述業(yè)務的會計分錄
林夕老師
2020 02/22 11:54
按照（預計2020年只使用60%的思路處理）
借：管理費用 15 000*60%
貸：應付職工薪酬—帶薪缺勤—短期帶薪缺勤—累積帶薪缺勤 15 000*60%
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